營改增來(lái)了(le)，員(yuán)工報銷要啥票(piào)

本站    2016/7/13 8:03:43    5906    大(dà) 中 小

營改增來(lái)了(le)，員(yuán)工報銷要啥票(piào)

根據财稅〔2016〕36号财政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的(de)通(tōng)知，目前建築業、房(fáng)地産業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人(rén)，納入試點範圍，由繳納營業稅改爲繳納增值稅。從員(yuán)工日常的(de)經濟業務來(lái)看，我們應該注意以下(xià)報銷問題：

 

哪些項目可(kě)以抵扣呢(ne)？

 

辦公用(yòng)品/電子耗材 -----17%
公路通(tōng)行（5月(yuè)-7月(yuè)）---3%/5%
車輛租賃 ---------------17%
水(shuǐ)費/電費 --------------13%/17%
房(fáng)屋租賃 ---------------11%
物(wù)業管理(lǐ) ---------------6%
    郵電費 -----------------11%/6%
會議(yì)費/培訓費 ----------6%

 

必須取得(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)！！！

 

 

哪些情形不能抵扣呢(ne)？

     集體福利費
    個(gè)人(rén)消費、餐費
     差旅費（除住宿）
   免稅項目支出
   供應商無法取得(de)抵扣憑證
   增值稅普通(tōng)發票(piào)

提示

購(gòu)進的(de)旅客運輸服務和(hé)餐飲服務在此次實施辦法中明(míng)文規定進項稅不能抵扣，因此即使拿到增值稅專用(yòng)發票(piào)，企業也(yě)無法抵扣。

住宿則要根據費用(yòng)的(de)具體性質來(lái)決定是否能夠抵扣進項稅。在能夠抵扣的(de)情況下(xià)，原來(lái)營業稅下(xià)個(gè)人(rén)在酒店(diàn)退房(fáng)時(shí)隻需向酒店(diàn)提供單位名稱即可(kě)開具營業稅發票(piào)。但在增值稅下(xià)，則至少需要提供包括企業名稱、納稅人(rén)識别号、地址、電話(huà)、開戶行和(hé)賬戶等信息，滿足發票(piào)開具要求，但無需提供書(shū)面證明(míng)材料。

這(zhè)麽簡單明(míng)了(le)地列出清單，你們還(hái)是雲裏霧裏的(de)話(huà)，那就給你舉些例子吧，多(duō)看幾遍，保你熟能生巧。

招待費

好不容易約到客戶，見面招待他(tā)們吃(chī)飯，餐費花掉近一個(gè)月(yuè)工資！ 

根據财稅[2016]36号文，餐飲服務适用(yòng)6%的(de)稅率。購(gòu)進餐飲服務的(de)進項稅額不得(de)從銷項稅額中抵扣，所以交際應酬的(de)餐費、娛樂(yuè)全都是不能抵扣的(de)，即使增值稅專用(yòng)發票(piào)也(yě)不行，如果招待客人(rén)住宿的(de)話(huà)，所發生的(de)住宿費屬于個(gè)人(rén)消費，同樣無法抵扣。

差旅費

下(xià)個(gè)月(yuè)要去商務出差，營改增後的(de)報銷會有變化(huà)嗎？

根據财稅[2016]36号文，購(gòu)進的(de)旅客運輸服務的(de)進項稅額不得(de)從銷項稅額中抵扣，所以如果乘坐(zuò)公共交通(tōng)工具取得(de)的(de)票(piào)據的(de)進項稅額是無法抵扣的(de)。但如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬于購(gòu)進旅客運輸服務，行駛過程中花費的(de)汽油費、停車費、通(tōng)行費等，如果能取得(de)增值稅專票(piào)，其進項都可(kě)以抵扣。如果是租車出行的(de)話(huà)，車子租賃17%的(de)稅款也(yě)能參加抵扣了(le)呢(ne)。一定不要忘記開“增值稅專用(yòng)發票(piào)”！  

營改增後，住宿服務适用(yòng)6%稅率，如果購(gòu)入的(de)住宿服務是用(yòng)于員(yuán)工因公出差，若能取得(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)，适用(yòng)一般計稅方法的(de)公司是可(kě)以從銷項稅額中抵扣的(de)。

福利費

中秋節馬上就要到咯，給大(dà)家買了(le)月(yuè)餅，取得(de)專票(piào)，我要抵扣！

你可(kě)别激動了(le)，作爲福利支出的(de)東西全都是無法抵扣的(de)。

會議(yì)培訓費

最近公司忙著(zhe)拓展新業務，光(guāng)組織召集會議(yì)就花去萬把來(lái)塊錢，其中餐費就有近千元。

    放心啦，會議(yì)費專票(piào)的(de)稅款是可(kě)以抵扣的(de)。不過，注明(míng)了(le)餐費的(de)部分(fēn)，得(de)要摳出來(lái)，不能抵扣的(de)。

合同價格

最近集采談的(de)差不多(duō)了(le)，很快(kuài)就要簽合同。是否有啥注意要點呢(ne)？
增值稅下(xià)，簽訂合同請一定注明(míng)是含稅價，還(hái)是不含稅價，約定提供增值稅專用(yòng)發票(piào)還(hái)是增值稅普通(tōng)發票(piào)哦！