泰安市青島泰能燃氣集團有限公司内部審計工作流程

本站    2016/2/29 11:01:25    5323    大(dà) 中 小

 

泰安市青島泰能燃氣集團有限公司

内部審計工作流程

爲更好的(de)發揮内部審計監督作用(yòng)，配合集團公司及基層單位做(zuò)好風險防控工作，提升内控制度建設，制定本審計工作流程。

一、制定年度審計計劃

審計科根據集團公司年度工作目标和(hé)内控工作要求，對(duì)年度審計項目進行統籌規劃，編制年度審計計劃，報集團公司批準後實施。

二、審計準備

（一）确定重要性與審計風險。審計科組織内審人(rén)員(yuán)對(duì)被審計單位綜合情況進行論證分(fēn)析，确定審計重點項目和(hé)審計風險問題，評估審計風險，以此确定具體的(de)審計程序、審計範圍等問題。

（二）編制審計方案。審計科在充分(fēn)考慮組織風險、管理(lǐ)需要、内控需要和(hé)審計資源的(de)基礎上，征求集團公司領導、相關科室或部門意見後，編制具體項目的(de)審計工作方案，并對(duì)審計工作作出合理(lǐ)安排。審計工作方案編制完成後，報集團公司批準組織實施。

（三）發出審計通(tōng)知書(shū)。在實施具體審計項目前，審計科向被審計單位發出審計通(tōng)知書(shū)，通(tōng)知被審計單位審計時(shí)間、目标、範圍及需要事先準備的(de)資料事項。

三、實施階段

（一）測試内部控制。審計科組織内審人(rén)員(yuán)深入調查了(le)解被審計單位的(de)情況，采用(yòng)抽樣審計等方法，對(duì)其經營活動及内部控制的(de)适當性、合法性和(hé)有效性進行測試。

（二）獲取審計證據。審計人(rén)員(yuán)可(kě)以運用(yòng)審核、觀察、詢問、函證和(hé)分(fēn)析性複核等方法，獲取充分(fēn)、相關和(hé)可(kě)靠的(de)審計證據，以支持審計結論和(hé)建議(yì)。

（三）編制審計工作底稿。内部審計人(rén)員(yuán)将審計程序的(de)執行過程及收集和(hé)評價的(de)審計證據，記錄于審計工作底稿。審計工作底稿要做(zuò)到内容完整、記錄清晰、結論明(míng)确，客觀反映審計計劃和(hé)方案的(de)制訂及實施情況。審計工作底稿要妥善保管，嚴格保密，嚴禁非審計工作人(rén)員(yuán)或審計項目無關人(rén)員(yuán)接觸審計工作底稿。

四、審計結論

（一）編制審計報告。審計報告的(de)編制以經過核實的(de)審計證據爲依據，嚴格遵循客觀、完整、清晰、準确、及時(shí)的(de)審計重要性原則。審計報告應說明(míng)審計目的(de)、範圍，提出結論和(hé)建議(yì)，并包含被審計單位的(de)反饋意見。

（二）分(fēn)級複核審計報告。在向集團公司提交正式審計報告前，審計人(rén)員(yuán)對(duì)審計報告進行審核、檢查，以保證審計報告質量。審計科作爲複核人(rén)對(duì)審計結論、意見和(hé)審計建議(yì)的(de)正确性、客觀性、合理(lǐ)性進行核查，核查無誤後報集團公司。

（三）後續跟蹤。審計科及時(shí)跟蹤了(le)解被審計單位是否采取有效措施糾正審計中發現的(de)問題，并将被審計單位整改情況及時(shí)上報件集團公司。

五、其他(tā)審計事項

（一）審計科可(kě)根據集團公司要求，聘請外部審計機構對(duì)系統内單位開展重點事項、工程項目或領域的(de)專項審計，專項審計對(duì)集團公司負責。

（二）系統内分(fēn)公司、全資、控股子公司法人(rén)和(hé)主要負責人(rén)的(de)離任審計适用(yòng)本工作流程。

（三）對(duì)集團公司組織實施的(de)各類審計項目，各單位均要無條件配合，并如實提供相關資料或現場(chǎng)。

本工作流程自印發之日起實行。

附件：1、内部審計通(tōng)知書(shū)

      2、被審計單位承諾書(shū)

      3、離任審計通(tōng)知書(shū)

市泰山燃氣集團審計通(tōng)知書(shū)（存根）

泰山燃氣（     ）審字第    号

                     ：

    根據集團公司年度目标和(hé)内控管理(lǐ)工作要求，經董事長(cháng)/總經理(lǐ)批準，特派下(xià)列人(rén)員(yuán)：               對(duì)你單位進行審計。現将審計有關事宜通(tōng)知如下(xià)：

審計項目：

審計目标：

審計内容：

審計時(shí)間：從    年   月(yuè)   日開始，預計    天。

請給予積極配合，提供審計所需資料（含電子資料）和(hé)必要的(de)工作條件，對(duì)提供資料的(de)真實性和(hé)完整性作出書(shū)面承諾，并對(duì)審計人(rén)員(yuán)遵守審計紀律的(de)情況進行監督。

       主審：                         成員(yuán)：                   

                                           簽章(zhāng)：

                                                          年   月(yuè)    日

            

市泰山燃氣集團審計通(tōng)知書(shū)

泰山燃氣（     ）審字第    号

                     ：

    根據集團公司年度目标和(hé)内控管理(lǐ)工作要求，經董事長(cháng)/總經理(lǐ)批準，特派下(xià)列人(rén)員(yuán)：               對(duì)你單位進行審計。現将審計有關事宜通(tōng)知如下(xià)：

審計項目：

審計目标：

審計内容：

審計時(shí)間：從    年   月(yuè)   日開始，預計    天。

請給予積極配合，提供審計所需資料（含電子資料）和(hé)必要的(de)工作條件，對(duì)提供資料的(de)真實性和(hé)完整性作出書(shū)面承諾，并對(duì)審計人(rén)員(yuán)遵守審計紀律的(de)情況進行監督。

       主審：                         成員(yuán)：                   

                                           簽章(zhāng)：

                                            年   月(yuè)    日

承諾 書(shū)

集團公司審計工作小組：

我們鄭重承諾：本次爲審計小組提供的(de)審計所需資料（含電子資料）真實、完整，不存在弄虛作假的(de)現象。

被審計單位負責人(rén)簽字：

經辦人(rén)簽字：

                                        簽章(zhāng)：

                                            

 年   月(yuè)   日

市泰山燃氣集團審計通(tōng)知書(shū)

               泰山燃氣（     ）審字第    号             

關于對(duì)×××同志在（被審計單位）任（職務）期間的(de)經濟責任進行審計的(de)通(tōng)知

              ：

根據按照(zhào)黨員(yuán)領導幹部離任審計的(de)有關規定和(hé)集團公司黨委的(de)安排，決定派出審計組，自  年  月(yuè)  日起，對(duì)      同志在你單位任自××××年××月(yuè)至××××年××月(yuè)在你單位任（職務）期間的(de)經濟責任進行審計，審計内容爲單位财務收支的(de)真實性、合法性、效益性，以及個(gè)人(rén)履行經濟責任、遵守财經紀律、廉潔自律情況，必要時(shí)可(kě)追溯到其他(tā)年度或延伸審計有關單位。請予積極配合,提供必要的(de)工作條件。

請你單位于審計開始日提供領導幹部經濟責任審計有關資料，并請通(tōng)知       同志（被審計領導幹部）于審計開始日5日内向審計組提交述職報告。

審計組長(cháng)：           

  成    員(yuán)：

附：（一）領導幹部經濟責任審計提供資料清單

（二） 被審計領導幹部述職報告内容要求

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