泰安市國資委 泰安市财政局 印發關于進一步加強市屬企業财務監督 管理(lǐ)工作的(de)意見的(de)通(tōng)知

本站    2018/3/26 9:19:08    6814    大(dà) 中 小

市直有關部門（單位），各市屬企業：
      現将《關于進一步加強市屬企業财務監督管理(lǐ)工作的(de)意見》印發給你們，請認真貫徹執行。


 


      爲進一步促進市屬企業依法依規經營，加強财務監督管理(lǐ)，完善企業财務約束機制，維護國有權益，實現國有資産保值增值，現就市屬企業财務監督管理(lǐ)工作提出以下(xià)意見。
一、認真貫徹執行國家财務管理(lǐ)相關制度。市屬企業要嚴格執行國家财經紀律、财務會計制度和(hé)出資人(rén)有關财務管理(lǐ)的(de)各項制度，并根據國家相關法律法規、規章(zhāng)制度的(de)變化(huà)及監管機構的(de)最新規定，參照(zhào)上市公司執行情況，結合自身實際，對(duì)現行财務管理(lǐ)辦法和(hé)會計制度進行全面修訂，及時(shí)進行完善，确保制度落實到位。
二、強化(huà)财務制度落實情況的(de)監督檢查。市國資委建立對(duì)市屬企業執行财務法規制度情況進行監督檢查的(de)長(cháng)效機制，加大(dà)監督力度，提高(gāo)檢查頻(pín)率，通(tōng)過第三方中介機構審計，對(duì)财務制度落實情況和(hé)國資監管制度執行情況進行定期和(hé)不定期常規性檢查，對(duì)企業經營中出現的(de)苗頭問題和(hé)特定業務進行專項檢查。市屬企業要通(tōng)過内部審計和(hé)外部審計等手段，每年對(duì)所出資企業規章(zhāng)制度執行情況進行常規檢查和(hé)專項檢查，确保各項制度有效實施。
三、健全重大(dà)财務事項決策制度。市屬企業要按照(zhào)中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步推進國有企業貫徹落實“三重一大(dà)”決策制度的(de)意見》（中辦發[2010]17号）要求，根據《企業财務通(tōng)則》有關重大(dà)财務事項範圍的(de)規定，從定量和(hé)定性兩個(gè)方面，具體确定本企業籌資、投資、擔保、捐贈、大(dà)額資金調動和(hé)使用(yòng)、工程項目、資産采購(gòu)、資産處置、債務重組等重大(dà)财務事項的(de)标準、内容，健全重大(dà)财務事項決策制度和(hé)決策失誤責任追究制度。
企業所有重大(dà)财務事項，應由企業有關業務部門提出方案，經過财務部門審核提出意見後，按企業内部有關程序并根據相應權限報企業董事會審議(yì)決定。董事會研究、審議(yì)财務管理(lǐ)重大(dà)事項，必須作出會議(yì)紀要，任何個(gè)人(rén)不得(de)單獨決策或者擅自改變集體決策意見。企業分(fēn)管财務負責人(rén)（總會計師或财務總監，下(xià)同）和(hé)财務部門負責人(rén)應當出席或列席董事會等相關财務管理(lǐ)重大(dà)事項的(de)會議(yì)，其在會議(yì)上對(duì)決議(yì)事項的(de)專業意見應記錄在案備查。屬于市國資委權力清單規定審批、核準的(de)重大(dà)财務事項，須報經市國資委審核同意後實施，屬于備案管理(lǐ)的(de)，應在規定時(shí)間内向市國資委履行備案手續。
四、完善企業内部控制體系。市屬企業要按照(zhào)《企業内部控制基本規範》及配套指引要求，全面梳理(lǐ)各類各項業務流程，查找經營管理(lǐ)風險點，編制分(fēn)類風險與缺陷清單，明(míng)确關鍵控制節點和(hé)要求。要積極開展内部控制評價與審計工作，在市屬企業範圍内設計适合自身特點的(de)評價體系和(hé)内控缺陷認定标準。依據中介機構出具的(de)内部控制審計報告，分(fēn)析評價内部控制缺陷，并有針對(duì)性地落實整改，做(zuò)好與風險管理(lǐ)有機結合。要統籌規劃，著(zhe)力做(zuò)好市屬企業與權屬企業内部控制體系同步優化(huà)和(hé)實施工作。市屬企業每年3月(yuè)31日前應向市國資委報送年度《内部控制評價報告》，同時(shí)抄送派駐企業監事會。市國資委将定期選取企業針對(duì)關鍵業務流程開展内部控制有效性專項檢查。
五、嚴格關鍵風險點和(hé)事項的(de)财務管理(lǐ)。市屬企業要按照(zhào)《企業财務通(tōng)則》等要求，結合本企業實際，重點加強以下(xià)關鍵風險點和(hé)事項的(de)财務管理(lǐ)。
1、資金調度控制管理(lǐ)。加強資金集中管理(lǐ)，建立内部資金調度控制制度，明(míng)确資金調度的(de)條件、權限和(hé)程序，統一籌集、使用(yòng)和(hé)管理(lǐ)資金。要嚴格實行資金預算(suàn)管理(lǐ)，大(dà)額資金支出應納入年度預算(suàn)。支付、調度資金，必須嚴格按照(zhào)企業内部财務管理(lǐ)制度的(de)規定，依據有效合同、合法憑證，按授權批準權限和(hé)程序，辦理(lǐ)相關手續；要嚴格銀行賬戶管理(lǐ)，所有銀行賬戶的(de)開立和(hé)銷戶都要嚴格履行企業内部審批程序，要指定出納人(rén)員(yuán)以外的(de)專人(rén)按規定定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款餘額調節表。要嚴格銀行預留印鑒的(de)管理(lǐ)，嚴禁一人(rén)保管支付款項所需的(de)全部印章(zhāng)，需要有關負責人(rén)簽字或蓋章(zhāng)的(de)經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章(zhāng)手續。
2、應收款項和(hé)商業票(piào)據管理(lǐ)。要完善應收款項管理(lǐ)制度，加強對(duì)銷售、發貨、收款業務的(de)會計系統控制，建立應收賬款清收核查制度，落實收賬責任，嚴格考核獎懲和(hé)責任追究。建立健全商業票(piào)據管理(lǐ)制度，明(míng)确商業票(piào)據的(de)受理(lǐ)範圍，規範票(piào)據受理(lǐ)、保管、轉讓、貼現、兌付等各環節管理(lǐ)流程，嚴格審查商業票(piào)據的(de)真實性和(hé)合法性，防止票(piào)據欺詐和(hé)舞弊。
3、收入管理(lǐ)。要按照(zhào)《企業會計準則》和(hé)有關财務管理(lǐ)規定，規範收入确認标準，不得(de)随意調整合并範圍，不得(de)跨期确認收入，對(duì)無交易實質的(de)“空轉”貿易以及變相融資行爲不得(de)按照(zhào)貿易業務确認收入。對(duì)一切收入都要及時(shí)入賬，嚴禁收款不入賬，不得(de)賬外設賬，不得(de)私設“小金庫”，要建立從源頭上防治“小金庫”的(de)長(cháng)效機制。
4、工程項目管理(lǐ)。要全面梳理(lǐ)工程項目各個(gè)環節可(kě)能存在的(de)風險點，規範工程立項、招标、造價、建設、驗收等環節的(de)工作流程，明(míng)确相關部門和(hé)崗位的(de)職責權限，做(zuò)到可(kě)行性研究與決策、概預算(suàn)編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算(suàn)與審計等不相容職務相互分(fēn)離，強化(huà)工程建設的(de)全過程監控，防範商業賄賂等舞弊行爲，控制工程成本，提高(gāo)工程質量。
5、對(duì)外擔保及高(gāo)風險業務管理(lǐ)。企業要按《泰安市市屬國有企業擔保管理(lǐ)辦法》（泰國資[2010]9号）規定，嚴格履行内部審批程序并報市國資委核準或備案，不得(de)爲個(gè)人(rén)及無産權關系且不含國有股份的(de)企業提供擔保，不得(de)爲高(gāo)風險投資項目（包括任何形式的(de)委托理(lǐ)财、買賣股票(piào)、期貨、期權）以及不符合國家産業政策的(de)項目提供擔保。市國資委将對(duì)市屬企業的(de)擔保事項進行随機抽查和(hé)定期檢查。從事委托理(lǐ)财及金融衍生品等高(gāo)風險業務，要嚴格履行報批程序。涉及高(gāo)風險業務的(de)企業，應确定專門機構，專職負責各項高(gāo)風險業務的(de)監管和(hé)監控，通(tōng)過内部審計等方式對(duì)高(gāo)風險業務建立定期檢查和(hé)報告制度。
6、資産處置管理(lǐ)。以出售、置換、報廢等方式處置資産時(shí)，應當按照(zhào)國家有關規定和(hé)企業内部财務管理(lǐ)制度規定的(de)權限和(hé)程序進行。資産處置後，保證資産處置涉及的(de)收入和(hé)費用(yòng)及時(shí)入賬，資金及時(shí)回收。
六、加強财務人(rén)員(yuán)隊伍建設。要建立重要财務崗位人(rén)員(yuán)定期輪換制度，推行财務負責人(rén)（财務總監）、财務部門負責人(rén)委派制，明(míng)确并統一市屬企業和(hé)權屬企業的(de)出納、稽核、資金核算(suàn)等财務崗位定期輪換制度。财務負責人(rén)、财務部門負責人(rén)原則上任期不超過三年。要支持财務人(rén)員(yuán)制止和(hé)糾正違反國家統一的(de)财政、财務、會計制度規定的(de)行爲。加強财務人(rén)員(yuán)業務培訓和(hé)職業道德教育，完善财務人(rén)員(yuán)的(de)考核評價制度。
七、全面落實财務監督管理(lǐ)責任。企業負責人(rén)對(duì)企業會計工作和(hé)會計資料的(de)真實性和(hé)完整性負責。财務負責人(rén)具體組織企業執行國家有關财經法律、法規、方針、政策和(hé)制度，應及時(shí)修訂完善各類審計和(hé)檢查反映的(de)制度方面的(de)漏洞和(hé)缺陷。财務負責人(rén)和(hé)财務部門負責人(rén)有責任對(duì)存在問題的(de)财務事項提請總經理(lǐ)辦公會討(tǎo)論糾正，财務負責人(rén)有責任向董事會和(hé)市國資委報告。企業負責人(rén)、财務負責人(rén)、财務部門負責人(rén)以及會計工作人(rén)員(yuán)等未履行或者未正确履行工作職責，造成企業内部控制制度存在嚴重缺陷、财務會計信息嚴重失真、财務基礎管理(lǐ)混亂以及重大(dà)财務決策失誤的(de)，按照(zhào)《會計法》、《公司法》等國家現行法律法規進行處理(lǐ)。發生損失的(de)，按照(zhào)相關規定追究其工作責任。構成犯罪的(de)，依法移交司法機關處理(lǐ)。

泰安市國資委辦公室                2016年12月(yuè)28日印發